消費税の小数点以下の端数処理はどうする？切り捨て・切り上げ・四捨五入

請求書を発行する際に、消費税で少数点以下の端数処理が発生する場合があります。

今回は【消費税の小数点以下の端数処理はどうするのか？】について解説します。

消費税の小数点以下の端数処理について

結論から申し上げると下記になります。

国税庁Q＆A

適格請求書の記載事項である消費税額等に１円未満の端数が生じる場合は、一の適格請求書につき、税率ごとに１回の端数処理を行う必要があります（消令70の10、基通１－８－15）。

なお、切上げ、切捨て、四捨五入などの端数処理の方法については、任意の方法とすることができます。

引用：国税庁　適格請求書に記載する消費税額等の端数処理　問 57

財務省Q＆A

消費税相当額に１円未満の端数が生じる場合がありますが、その端数をどのように処理 (切捨て、切上げ、四捨五入など)して「税込価格」を設定するかは、それぞれの事業者のご判断によることとなります。

引用：財務省　総額表示に関する主な質問

消費税の端数処理とは？

それは下記になります。

税抜2,512円×10%=251.2円

このように消費税を算出すると小数点以下の端数が発生する場合があります。

端数処理は下記に3通りがあり、処理方法によって消費税の金額が異なります。

インボイス制度開始後の端数処理

2023年10月よりインボイス制度が導入されましたが

導入後も端数処理は任意の方法を取ることが認められ

切捨て、切上げ、四捨五入、どれを選択しても構いません。

ただしインボイス制度開始後は

行ごとの端数処理が認められないので注意しましょう。

まとめ

今回は【消費税の小数点以下の端数処理はどうするのか？】について解説しました。

要点をまとめると下記になります。